Будет обеспечен зачет срока действия договора, если средства переведены с одного договора на другой. В налоговых вычетах и необлагаемых суммах будут учитываться взносы, уплаченные работодателями.
Ответственный думский комитет одобрил к принятию в первом чтении законопроект, устанавливающий особенности налогообложения в связи с долгосрочными сбережениями граждан, ранее внесенный в Госдуму правительством.
Комитет высказал некоторое количество небольших замечаний, которые, видимо, будут учтены при подготовке законопроекта ко второму чтению. Комитет предложил обсудить перечень сведений, подлежащих передаче управляющей компанией в налоговый орган, в частности, сведений о фактах заключения договоров страхования жизни. Также неплохо бы ввести ответственность за представление недостоверных сведений, указал комитет в своем заключении.
Налоговая база по договорам долгосрочных сбережений законопроектом включается в перечень налоговых баз, облагаемых по ставке НДФЛ не выше 15% (законопроект 919131-8). Напомним, что в этот перечень входят доходы от продажи имущества, от долевого участия, в том числе, в виде дивидендов, по операциям с ЦФА, ценными бумагами, с цифровой валютой, доходы в виде процентов по вкладам, и другие виды доходов. Налоговая ставка здесь действует в размере 13% до момента, пока суммарно все указанные налоговые базы не превысили 2,4 млн рублей в год. С превышения над этим лимитом платится 15% НДФЛ. Шкала с более высокими ставками к этим доходам не применяется.
Добровольное страхование жизни
Также согласно законопроекту в целях НДФЛ не будут учитываться доходы, получаемые в случае досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни. Вводятся отдельные условия для освобождения от НДФЛ доходов по договорам добровольного страхования жизни, заключенным начиная с 1 января 2025 года на срок не менее минимального в 10 лет.
Поменяются также и условия налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по таким договорам. В частности, этот вычет уберут из статьи 219 НК, в которой перечислены все виды социальных налоговых вычетов, и перенесут в статью 219.2 НК, предусмотренную для вычетов по договорам долгосрочных сбережений. Там пойдёт речь о договорах страхования жизни, заключенных с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Сейчас в целях вычета учитываются взносы, уплаченные по договорам, заключённым на срок не менее 5 лет.
Уплата взносов работодателями зачтется
Кроме того, вносятся изменения в пункт 1 статьи 213.1 НК, в котором перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по НДФЛ, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ.
В частности, сейчас не облагаются:
- суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, не превышающие сумм уплаченных гражданином сберегательных взносов;
- суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений, превышающие суммы уплаченных физлицом сберегательных взносов, в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через десять лет с даты заключения договора, и если в течение срока действия договора налогоплательщик имел одновременно не более двух других договоров долгосрочных сбережений.
В обоих случаях к указанному лимиту в виду уплаченных сумм добавятся взносы, уплаченные работодателями в пользу работников, являющихся одновременно вкладчиками по соответствующему договору долгосрочных сбережений и участниками такого договора. Если договор долгосрочных сбережений открыт переводом выкупных сумм, то в минимальный срок, указанный выше, будет засчитываться срок действия договора долгосрочных сбережений, прекращенного с таким переводом.
Аналогичные изменения вносятся также и в положения о налоговом вычете по НДФЛ в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений. Сейчас в вычет засчитываются взносы, уплаченные гражданином, а будут – также и его работодателем, если работник – и вкладчик, и участник договора. Также корректируется условие о минимальном сроке договора (с момента заключения до даты обращения за выплатами по нему) – в срок будет засчитываться срок действия прекращенного с переводом денег договора.
Также законопроект вводит налоговую заинтересованность для работодателей, помогающих работнику с долгосрочными сбережениями (подробнее). В пределах норматива такие суммы можно будет учесть в расходах, а также – не облагать эти суммы страховыми взносами на ОПС, ОМС, ОСС (также в пределах норматива).
